Il corso si propone di analizzare la disciplina tributaria applicabile alle operazioni transnazionali, con esclusivo riguardo alle imposte sui redditi. Punto di partenza saranno l’esame delle cause dei fenomeni della doppia imposizione e doppia non imposizione e delle soluzioni adottate, a livello interno e internazionale, per la loro eliminazione. L’interpretazione dei trattati contro le doppie imposizioni costituirà il successivo tema di carattere generale. Quanto ai profili sostanziali, la trattazione verrà divisa in ragione delle singole fattispecie impositive e delle norme speciali convenzionali, queste ultime solo latamente dirette all’eliminazione della doppia imposizione. Particolare attenzione verrà inoltre dedicata al fenomeno dell’elusione fiscale internazionale. Il metodo adottato è quello della trattazione sincronica delle varie fonti normative che disciplinano le singole fattispecie impositive. È prevista una prova di valutazione finale.

• Le cause della doppia imposizione internazionale e della doppia non imposizione.
• I metodi per la loro eliminazione.
• L’interpretazione dei trattati internazionali in materia tributaria
• L’ambito soggettivo e oggettivo di applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni
• I redditi d’impresa e la stabile organizzazione
• I passive income e i capital gain
• Il reddito di lavoro dipendente
• Le norme speciali rispetto ai redditi di lavoro dipendente
• I meccanismi per l’eliminazione della doppia imposizione
• Il principio di non discriminazione fiscale
• La MAP
• Lo scambio di informazioni
• L’elusione fiscale internazionale e il beneficial owner

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